英国内、外资企业优惠政策

作者：www.cfsbcn.com 编辑：CFSBCN

中国厨房设备网讯 (一)企业所得税

1．企业所得税（公司税）。英国实行单一公司税制，最高税率为30%，适用于内、外资公司。利润较低的公司享有优惠的税率。如果年利润少于1万英镑，税率为零；年利润在1.01万至5万英镑之间，实际税率就介于0-19%；年利润在5.01至30万英镑，税率为19%；年利润在30.01至150万英镑，税率为19-30%；年利润在150万英镑以上，税率为30%。
 
　　2．减免税政策

（1）凡属同一外国跨国公司（持股50%以上）的几家企业和分支机构，纳税前可将它们盈亏相抵后纳税；

（2）外国公司的分支机构原则上不享受较低的公司税率。但中国公司在英国的分支机构，根据中英之间签署的避免双重征税协议中非歧视条款（在判断中国公司的利润是否低于纳税起征点时，可将其在全球的利润都考虑进来），英国税务局会允许企业享受低税率。

（3）根据2004年4月1日生效的“资本微化规则”（The Thin Capitalisation Rules），中国母公司或外国集团公司直接借款给英国子公司，借贷期限超过一年，则利息部分须交纳英国所得税，全额税率为20%。根据中英之间的避免双重征税协议，税率可减至10%，但需英国子公司提前提出申请，并得到英国税务局批准。

（4）收购一家公司的股份，将按收购价征收0.5%的印花税。如果直接收购企业和资产，对超过50万英镑在英国房地产的收购，将征收可能高达4%的印花税。因此，以收购公司股份达到拥有企业的目的，比直接收购企业及资产更有利。

（5）公司税可按季度分期支付，但不适用于享受低税率的公司。

（6）中国在英国的子公司向母公司支付红利和利润时，英国不征收任何其他税款。
 
　　（7）英国没有外汇管制，中国公司可以自由将资金转入或移出英国。

3．抵扣税优惠政策

所有英国公司可以有条件地享受研究开发税收优惠。中小公司其符合条件的研发费用支出部分，可享受的税收减免额高达150%；新创办的公司可以放弃税收优惠，以便即刻得到24%符合条件研发费用的现金退款；大公司的研发费用税收优惠将以无须支付的大额扣除实现，其额度相当于开支的125%。

（二）产业、地区政策

1．产业政策

英国政府大力支持发展未来产业，出台了鼓励投资研发项目的相关措施，即每年分别向科学和工程研究项目增加投资4亿英镑，向设备和资本基础设施项目增加投资1亿英镑，政府资助研发项目资金的实际年增长率将达到5%。大型公司和中小型企业投资研发，可享受税收减免。在英国开展业务的外国公司，可通过如下计划申请研发资助：研发税收减免和补贴、尤里卡计划、link 、Foresight、欧盟第六轮研究与技术开发框架项目、研发拨款、调查与创新拨款等。

2．地区政策

英国中央、地方政府均有鼓励投资的措施。主要形式为政府拨款和贷款。一个项目可以同时申请多个援助计划，即一个项目在获得某一个援助计划的同时也可能获得其它计划的援助。为获得政府拨款和资助资格，所有项目须在相关援助计划实施之前，经专业机构和当局审核、批准。一般情况下，某项目在获得批准前不得启动，否则会丧失援助资格。下面为英国主要的资助和鼓励计划：

（1）向全国及地区投资提供财政支持。此类计划主要是向资本投资项目提供拨款和贷款，某些地区也对研究或非资本项目提供补贴。现政府的地区政策是鼓励向存在工业问题的地区投资。

（2）地区选择性资助计划（RSA）。该计划是英国政府在苏格兰、威尔士“受援助地区”提供资金支持的主要形式。其对象是计划扩大、提升整体水平的公司，以及首次在英国投资的公司。服务业、制造业公司也可以申请该资助。

（3）投资英格兰选择性资助（SFI）。是专门为在英格兰“受援助地区”投资项目而又需要启动资金的企业设计的一项计划。一般为拨款形式，偶尔为贷款形式。该资助旨在那些能在长时间内提高生产力、技能和就业的投资项目。“受援助地区”是指经济活动处于相对较低层次并伴有持续性高失业率的地区。投资这些地区的企业可通过贸工部获得资金援助。“受援助地区”主要指西南英格兰的康威尔(Cornwell)和希里岛（Scilly Isles）、西北英格兰的摩西赛的（Merseyside）、南约克郡、西威尔士以及谷地（The Valleys）等地区。

（4）企业区。企业区一般具有独立的发展机制，如商业园区、制造业园区等。设在企业区的企业享有一系列优惠待遇：

*工商业房地产的资本支出享有100%的公司和所得税补贴；
　　*工商业房地产免交国家非住家财产税（统一企业税）；
　　*简化规划审批，符合园区计划的项目无须单独审批；
　　*免交行业培训税以及向行业培训委员会提供信息的义务；
　　*企业区内的公司对海关业务的申请将优先受理；

（5）自由贸易区。英国目前有七个自由区，分布在南安普敦、施尔尼斯、蒂尔布利、利物浦码头、伯明翰以及普雷斯特威克机场。自由区内，货物在获准在欧盟内部自由流通或再出口到欧盟以外地区之前，可进行各种交易而不需缴纳关税、增值税、或其他费用。

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